杭州市级预算单位预算银行结算账户开户审批~杭州会计培训

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杭州市级预算单位预算银行结算账户开户审批~杭州会计培训

（1）杭州市市级各行政机关（含依照公务员管理事业编制单位）、财政补助和适当补助的事业单位以及经费自理事业单位、财政经常性资助的社会团体、政府授权代行政府职能的其他机构（简称“预算单位”）适用；
（2）银行账户按类别分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。预算单位不得开设临时存款账户。
　　a.基本存款账户。预算单位因办理本单位财政收付、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务开立的银行账户。每个预算单位只能开立1个基本存款账户。预算单位所属食堂除开设1个基本存款账户外，一般不得另行开设其他类别账户。
　　b.一般存款账户。该类账户只办理借款转存、借款归还等与借款相关的业务，不得办理其他资金的收付结算，不得办理现金支取。预算单位除因借款需要，一律不得开立一般存款账户。
　　c.专用存款账户。该类账户由预算单位按照法律、行政法规和规章或县（市）以上政府、省级以上政府部门文件，对其有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行账户。预算单位同一性质的资金凭同一证明文件只能申请开立1个专用存款账户。预算单位按相关规定可开设党费、团费、工会经费专用存款账户；预算单位有基本建设项目的，原则上开设1个基本建设资金专用存款账户。不得以处（科）室等内设机构名义申请开立银行账户。　　实行预算管理的临时机构，如确有业务收支，可在机构办公室所在预算单位的相关账户中分账核算，或以所在预算单位名义申请单独开立专用存款账户，实行专门核算，但不得开设临时存款账户。