浙江会计从业资格证考试财经法规案例分析真题

浙江会计从业资格证考试财经法规案例分析真题

【案例分析题】某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。

（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ ）。

A、由纳税人确定其旅游业务收入 B、由主管财政部门核定其旅游业务收入

C、由主管税务机关核定其旅游业务收入 D、由社会中介机构核定其旅游业务收入

2、计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（ ）。

A、营业成本110万元 B、支付给某航空公司游客机票费15万元

C、支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 D、以无形资产对外投资150万元

3、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ ）。

A、3% B、5% C、5～20%的浮动税率 D、6%

4、该公司转让不动产应缴纳营业税（ ）。

A、30万元 B、7.5万元 C、18万元 D、4.5万元

5、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（ ）。

A、4.25万元 B、6万元 C、2.55万元 D、3.6万元

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